勤労学生控除とは？2026年の所得要件と27万円控除
保険について知りたい
学生なら、アルバイト収入がいくらあっても勤労学生控除を受けられますか？
保険のアドバイザー
いいえ。学校の要件だけでなく、所得にも上限があります。2026年分は、合計所得金額89万円以下などの条件をすべて満たす必要があります。
勤労学生控除とは。
働きながら学校で学ぶ人が一定の要件を満たすと、所得から27万円を差し引ける所得控除です。学生本人の所得税を計算するときに使う制度で、親が受ける扶養控除とは別の制度です。
2026年分の三つの要件
2026年分の勤労学生控除を受けるには、次の三つをすべて満たす必要があります。
- 給与所得など、働いて得た所得がある
- 合計所得金額が89万円以下で、勤労によらない所得が10万円以下である
- 大学、高校、高等専門学校など、法律で定められた学校の学生・生徒である
給与所得だけの場合、給与収入163万円以下が合計所得金額89万円以下の目安です。ただし、給与所得者の特定支出控除を受ける場合や、給与以外の所得がある場合は計算が変わります。
控除額は27万円
勤労学生控除の金額は27万円です。27万円がそのまま戻るわけではなく、所得から差し引きます。基礎控除など、ほかの所得控除も差し引いた後の課税所得に税率を掛けて所得税を計算します。
例えば、給与収入100万円から単純に27万円を引いた73万円へ課税されるという説明は正しくありません。給与所得控除を差し引いて給与所得を求め、その後に基礎控除や勤労学生控除などを差し引きます。
親の扶養控除や健康保険は別に確認
本人が勤労学生控除を受けられても、親がその学生について扶養控除を受けられるとは限りません。親の扶養控除には親族の年齢や所得の要件があり、19歳以上23歳未満には特定親族特別控除の仕組みもあります。
また、税法上の扶養と健康保険の被扶養者は別の制度です。収入が増えたときは、本人の所得税、親の所得控除、健康保険の三つを分けて確認してください。
申告方法
勤務先で年末調整を受ける人は、扶養控除等申告書の勤労学生欄へ記入します。年末調整で受けなかった場合は、確定申告で申請できます。専修学校や各種学校などの場合は、在学証明書などの提出または提示が必要になることがあります。
まとめ
2026年分の勤労学生控除は27万円で、合計所得金額89万円以下などの条件があります。給与だけなら収入163万円以下が一つの目安ですが、親の扶養控除や健康保険の条件は別です。年末調整や確定申告では、給与収入ではなく合計所得金額を確認しましょう。